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民营企业资金管理存在的问题及对策探析

作者:未知

  摘 要 随着经济体制改革的不断深入,我国市场经济进入新的发展阶段,民营企业在我国经济发展中的地位越来越重要。我国大部分民营企业为中小型企业,随着市场产业链逐渐全球化,国际竞争形势日益严峻,受国际政治经济动荡变化的影响,部分中小民营企业出现资金周转困难、盈利能力下降,甚至资金链断裂、企业破产倒闭等情况。因此,在当前形势下,加强企业资金管理,有效降低财务风险,提高资金的使用效益,对促进中小民营企业实现战略目标、保障其平稳健康发展具有重要的现实意义。本文分析中小民营企业普遍存在的问题,并提供改进建议。
  关键词 中小民营企业 资金管理 问题 对策
  一、民营企业资金管理存在的问题
  (一)领导层缺乏资金管理意识,财务人员素质不高
  大多数民营企业是由个体经营户或是家族小企业发展而来,企业主本身对财务管理缺乏足够的认识和重视,企业财务管理重心偏向集权掌控,对资金的时间价值和风险管控认识不足,缺乏资金管理经验;财务部门自身管理不到位,岗位设置、职责、任务不明确,财务管理专业人才缺失或财务人员素质不高,不了解新的财税动态,对学习预算管理、资金成本管理、筹投资及资金营运管理等知识缺乏积极性;财务管理制度不完善,财务工作无法深入企业的经营发展中去,缺少话语权,从而影响企业的发展质量。
  (二)缺乏有效的资金管理内控制度,风险防范意识不足
  多数民营企业只重视会计的基础核算工作,缺乏降低资金成本、提高经营效率的财务管理和资金控制的制度保障,缺乏维护资金合法运行和保障资金安全的科学有效的内部管控制度。民营企业在资金方面往往无法做到专业有效的管理,没有周密的资金预算及计划,容易造成资金使用不受控制,资金流量与企业业务不匹配,使企业发生资金余缺等现象。其对对外投资项目缺乏多方位的调查分析,决策不合理,导致企业盲目投资,面临资金损失、效益降低的风险。
  (三)资产流动性差,资金使用效率不高
  企业的应收账款和存货都属于流动资产,民营企业销售部门往往不对客户进行深入的调研分析,制定相应的信用销售政策,对应收账款催收懈怠,导致资金周转速度慢、资金回笼困难,阻碍企业正常运营和发展,甚至丧失市场机会。对客户的财务状况不关注、不敏感,坏账损失率高,且无人承担责任,再加上民营企业本身资金量小、来源不足,就容易造成资金链断裂。又由于存货种类设置不合理,造成部分存货数量囤积,长期占用流动资金,也没有及时分析存货的市场价值及供需状况,造成存货滞销或者发生减值,资金周转不畅使用效率下降,或因管理不善缺失、损毁直接造成资金受损。此外,还有些市场前景好、盈利水平高的民营企业,现金流充沛,賬面上沉淀大量存款,由于缺乏对资金时间价值的认识和专业的资金管理能力,缺乏有效的多元化的投资渠道,致使无法体现资金使用效益,影响资金收益。
  (四)企业筹资渠道少,融资成本高
  民营企业的资金来源有股东投入、发行股票或债券等。此外,政府扶持企业的资金也是资金来源之一。受自身经营规模、资信状况等因素限制,虽有部分民营企业可以通过公开发行股票和债券来筹集资金,但大部分民营企业无法满足企业上市或发行债券的条件。银行等金融机构也会根据民营企业的资信等级、资本规模来衡量企业,决定放贷的额度和利率,因此给予民营企业的贷款额度普遍较低,且利息率较高。金融市场上近年来出现了股权质押融资、集合债券、风险投资融资等新的融资方式,但因手续烦琐、流程复杂、容易受风险投资者主观偏好的影响等,给中小民营企业增加了融资难度。尤其是在市场银根收紧时,民营企业得不到正规金融机构的贷款,只能通过民间借贷方式融资。为了维持日常经营,企业不惜以高成本借贷,甚至产生利润低于融资支付利息的现象。
  二、加强民营企业资金管理的对策
  (一)增强企业主财务管理意识,提高财务人员的综合素质
  企业主需要转变落后的管理观念和管理模式,积极了解新型财务管理会计的重要性,将所有权与经营权相分离,充分利用民营企业用人灵活务实的优势,选择有职业素养和专业技能的综合性人才来管理资金,将高层的资金使用权力下放,定期对财务人员进行财务理论知识、财税信息变化、国家财经优惠政策的培训,增强凝聚力,注重企业部门间的交流沟通,让财务人员可以深入企业业务中,促进业财融合,提升财务人员的软硬件使用技能,加强对其职业素养和综合应变能力的培养,以更好地适应民营企业人员结构精简而高效的需求,最大限度地提升企业财务管理以及业务管理水平。
  (二)完善资金管理体系
  随着科技的不断进步及社会的快速发展,企业在市场上面临的风险也越来越多,保障资金安全显得尤为重要。企业各部门需要相互配合、共同努力,建立科学有效的管理体系。
  1.制定岗位权责制
  应根据企业的组织框架制定财务岗位权责制度,明确各层级管理人员、各职能部门相关岗位的职权和职责,不相容岗位间建立约束机制,相互监督、相互制衡,财务人员应遵从制度,恪尽职守。
  2.建立资金管理制度
  (1)建立资金预算管理制度。编制预算是实施企业资金管理的有效方法之一。科学适宜的资金预算是企业生产经营活动稳定运行的有力保障。通过对企业各个生产流程和各职能部门编制预算进行分析及考核,可以将资金纳入预算当中,充分发挥财务监督的作用,及时发现公司资金管理各环节存在的问题,分析和研究合理的解决方法,保证资金安全,提高使用效率。
  (2)制定资金管理制度及内控体系。制定货币资金、有价证券、各项财产物资的管理和清查盘点制度及日常财务核算管理制度,及时调整、完善各项制度和流程,特别关注债权债务管理、财务风险管控、投融资风险评估和分析投资项目的可行性论证等方面。还应加强内部审计控制,聘请外部审计,两者紧密结合,以达到加强监督、控制成本、防范财务风险的目的。建立健全内控管理体系,完善内部管理,避免陷入财务危机。   (三)加快资金周转,提高资金利用效率
  民营企业应该紧跟市场动态需求来组织生产,制定采购计划,根据计划来安排资金的使用,控制好生产用原材料和产成品的合理库存,提高生产效率,缩短产品上市时间,制定合理的销售策略,促进销售,并建立与企业规模相适应的赊销政策,通过有效的奖惩机制鼓励销售人员催收应收账款,加速资金回笼与周转,使资金周转率达到合理的水平。现金流较好的民营企业,应该充分认识到资金的时间价值,尽可能防止出现资金闲置,综合考虑资金成本、收益以及安全性的平衡,来制定投资理财策略。
  (四)开拓企业融资渠道,增强自身的融资能力
  民营企业由于存续期不稳定、自身体量小、经营管理水平有限,所以在融资方面长期存在困难。中小民营企业应结合自身特点和所处发展阶段,在提高自身综合能力的同时,开拓多种融资渠道。通常企业融资方式有权益性融资、债务性融资、政策性融资等。
  1.权益性融资
  权益性融资如股东投资、发行股票、配股增发及合资经营等。股东投入企业的资本金属于企业长期占用的“永久性资本”,不需要考虑偿还问题,且可以根据企业的盈利情况来确定是否分红,没有还本付息的压力,对于企业优化股权结构、规范公司治理、提升公司形象有重要的帮助。中小民营创业初期的企业可以采用权益融资方式,由于股东的资本金可长期占用,无须立即还本付息,因此与企业创业初期经营尚未成熟、现金流不稳定的资金状况相匹配。如后期企业引入风险投资者或战略投资者,则需要对其进行全方位评估。战略投资者会参与企业经营管理,削弱创业者的控制权,但由于其会要求信息公开化,使财务更透明,因此也会促使企业管理更加规范。对于企业经营趋于稳定,有一定现金流的成长期企业来说,可以以股权融资为主、债务融资为辅的方式融资。继续吸收企业中高层管理者为新股东,不仅能增加企业资本金,且可以将其个人业绩与企业发展捆绑在一起,使员工和企业都获得更好的发展。并仍可根据企业所有者对债务风险偏好的程度,将债务融资方式作为补充。
  2.債务性融资
  债务性融资有发行企业债券、银行及金融机构贷款、融资租赁等方式。债务性融资能够达到抵税的目的,且保持了原有股东的股份和比例,有利于保持企业所有权和控制权,可迅速筹集资金,及时解决企业资金困难。成熟期的企业有一定的资本积累,可以利用负债经营,扩大生产规模,增强企业盈利能力,因此债务性融资更适合成熟期的企业。但中小民营企业的债券发行条件也如发行股票一样严格,基本很难达标。相较于股票和债券市场的融资方式,民营企业更容易获得银行以及非银行金融机构、小额贷款公司的融资,因而目前仍是民营企业获得资金的主要方式之一。除了考虑以往常见的抵押物贷款之外,还可尝试信用、担保以及应收账款质押贷款等方式。民营企业需要不断提高自身的经营管理水平,降低成本、增加盈利,提高企业信息化水平,保证财务数据清晰真实,促使民营企业对标银行等金融机构放贷评价标准,使之更易得到银行等金融机构的认可,从而获得贷款和较低的融资成本。
  目前社会科技迭代速度加快,我国很多生产型中小企业设备陈旧、技术含量低,需要大量资金对生产设备进行更新和改造。而融资租赁以其简便快捷、不需要额外的担保或抵押的特点,可以有效地解决中小企业融资难的问题,尤其适合具有良好销售渠道,市场前景广阔,但是出现暂时困难,或者需要及时购买设备扩大生产规模的中小民营企业。
  此外,应付账款作为短期占用供应商的资金,也是一种重要的债务融资方式,加强和主要供应商间的沟通,有效利用这部分资金,使企业既能享受商业信用又能维护良好的信用形象。
  当然债务融资也有其不足,如增加企业支付风险,增加企业经营成本,影响资金的周转,过度负债会降低企业再筹资能力,甚至会危及企业生存能力,长期债务融资一般具有使用和时间上的限制等等,民营企业需要重视和规避此类风险。
  3.政策性融资
  当前,国家对中小民营企业会有一些项目扶持基金,企业帮扶优惠贷款政策,金融企业一般也会为中小民营企业提供一定的信用贷款最高限额,各企业要充分利用国家资金帮扶政策的红利,对标银行放款各项条件要求,努力成为银行贷款目标客户,积极向银行融通资金。
  (作者单位为驶必威国际贸易<上海>有限公司)
  参考文献
  [1] 翟新艳.浅析民营企业资金管理中存在的问题及应对举措[J].现代商业,2019(33):150-151.
转载注明来源:/3/view-15261123.htm

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